环卫科技网讯,11月29日,在“新三板”挂牌交易的易通城建(NEEQ:873140)正式对全国中小企业股份转让系统发出的2023年半年报问询函做出回复,对公司接手济南市历下区环卫市场化项目之后,为何会产生巨额亏损事项进行了进一步的解释说明。
易通城建2023年半年报显示,2023年前六个月,公司实现营收2.50亿元,同比减少20.73%;归属挂牌公司股东的净利润为-2542.60万元,从去年同期盈利800余万直接转亏。
易通城建是一家济南本土的市政公用企业,控股股东为济南历下控股集团有限公司,实际控制人为济南市历下区人民政府,2018年12月成功挂牌“新三板”,目前处于创新层。
济南市历下区环卫市场化服务项目由易通城建全资子公司“易通城服”于2022年4月中标,服务期限2年,合同总金额达4.48亿。服务内容包括道路保洁(含街巷、开放式小区)、城市家具保洁一体化、生活垃圾收运及废弃物转运、公厕管理维护、垃圾分类、设施类、应急保障、收费项目工作等。
2023年8月22日,环卫科技网曾推文对易通城建上半年盈转亏予以重点关注,并判断公司陷入亏损可能与进军环卫业务有关。(相关文章:《这家地方国企干环卫,亏的很惨!》)
这一事项同样也引起了监管层的注意!2023年11月15日,NEEQ向易通城建发出问询函,要求其就半年报披露的经营业绩问题作出解释。
问询函指出,易通城建在报告期内“运营服务本期实现营业收入78,617,895.36元,较上年同期增长3183.76%,毛利率-33.48%,较上年同期降低25.28个百分点”。而原因则“主要系上年同期公司刚承接历下区环卫市场化服务业务,营业收入较低;本期因历下区环卫市场化服务项目确认收入7064.88万元,导致本期运营服务收入大幅度增加。购买的环卫资产设备折旧期限短折旧金额较大,导致营业成本较高”。
问询函要求易通城建结合产品价格、原材料价格、成本要素归集等情况,按产品分析毛利率较上年同期大幅下降的原因及合理性,是否与行业趋势一致,是否存在收入划分或成本归集不准确的情况。并说明(环卫)运营服务的具体商业模式、盈利模式及业务开展情况,……说明公司开展毛利率为负项目的原因及合理性,……说明相关合同是否属于亏损合同,是否应当对相关资产计提减值准备或者确认预计负债。
易通城建在回复中表示,公司2022年购买的价值2.11亿元的环卫装备资产,在2023年1-6月计提的折旧较大,导致毛利率较上年同期下降较多,2023年1-6月,历下区环卫市场化项目总运营成本为约为1.05亿元,其中“折旧与摊销”占总成本的17.96%(表1)。但根据半年报披露,报告期内公司通过历下区环卫市场化项目确认的收入为7064.88万元。很明显入不敷出!
表1 济南市历下区环卫市场化项目运营成本(单位:元)
注:易通城建从2022年4月开始运营历下区环卫项目
易通城建在回复函中如是说:
“2022年,济南市历下区发布环卫作业服务招标公告,公司合理测算成本后进行投标,并于2022年4月顺利取得历下区环卫市场化服务业务,签约合同价为4.48亿元/两年。运营服务成本要素主要包括人工费、折旧与摊销、燃油费、工程成本、材料费、能源费、车辆保险费、过路过桥费、分包成本、租赁费、维修费等,本期成本要素归集未发生重大变化。2022年,公司因环卫业务需要购买了价值2.11亿元的环卫资产,并于当年10月开始产生设备折旧与摊销,当年折旧期间较短,对环卫业务毛利率未产生影响。2023年1-6月该批环卫资产合计计提的折旧较大,对环卫业务毛利率产生较大影响,导致毛利率较上年同期下降较多”。
另外,购买价值2.11亿元的环卫装备,“是公司取得环卫运营业务的必备条件。购买的该批环卫设备等固定资产大部分在5年内折旧计提完毕,此后预计还能继续使用较长时间。未来在该批设备使用期间,公司不需要再次大规模投入相关设备资产,无须再计提上述资产的折旧,后续将通过盈利弥补初始折旧年度的亏损。故公司与济南市历下区城市管理局签订的环卫市场化项目服务合同不属于亏损合同。未来公司也将继续拓展新的环卫运营服务业务,充分利用前期投入的资产,提高资产使用效率,因此不需要对相关资产计提减值准备或者确认预计负债”。
“目前同行业中从事城市环卫运营服务的挂牌公司不多。公司的环卫运营服务业务处于起步阶段,环卫业务承接初期初始投入较大,资产折旧较大,存在固定投入高和折旧成本高的特点,加之作为公司正在培育的新兴业务,运营和管理模式尚需优化,导致毛利率为负,但总体趋势与行业保持一致”。
据此,易通城建认为,由于项目“前期承担的固定成本高,利润为负具备合理性”,未来,“随着业务运作模式的不断成熟以及购买的环卫资产逐步全额计提折旧,环卫业务盈利情况将逐步好转”。
看来,易通城建的亏损确实与这批环卫装备的折旧有莫大关联!但按照回复函中的折旧占比计算,2023年上半年的装备折旧费用也不过1884.66万元。回头看看那近1.05亿的项目运营成本以及确认收入7064.88万元,是不是就算一分钱不折旧,也无法抹平运营成本呢?!看来,亏损的根本原因,恐怕还是易通城建的环卫项目运营和管理模式亟需优化!这个问题不解决,拓展新的环卫运营业务会很难!
那么,这批价值2.11亿元的装备资产究竟包括什么呢?根据易通城建2022年的公开信息,这批环卫装备包含机器设备、车辆、电子设备及其他三类,共计3777台(表2)。
表2 易通城建购买的环卫装备资产及评估值
现在回头看这个表格,机器设备的评估净值竟然高出账面净值17.23%,车辆的评估净值也略高于账面净值,令人不解!
笔者百度了一下,发现账面净值是指该设备资产按照既定使用年限计提折旧后的资产价值(原值减去累计折旧,在此忽略减值准备的计提);设备资产的评估价值一般是指采用评估基准参数就机器设备的新旧程度、预计可继续使用年限、同期市场价结合其账面净值作参考而重新预估计算的价值。
都是二手设备,难不成是因为这批设备的使用状态这么好?
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